應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)
1. 為確保公司權(quán)益，減少壞賬損失，特訂本辦法。
2. 提供應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等商業(yè)信用時(shí)，應(yīng)辦妥客戶資信調(diào)查，并隨時(shí)考察客戶信用的變化、簽注在資信調(diào)查表（見附表）相關(guān)欄內(nèi)。但政府機(jī)關(guān)、公共事業(yè)、信用良好的民營大企業(yè)以及各種機(jī)會性的小金額或現(xiàn)金交易客戶可不受此限。
3. 在賒售貨品業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的支票收受時(shí)，應(yīng)注意下列有關(guān)事項(xiàng)：
注意發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票。
注意查明支票有效的絕對必要記載事項(xiàng)（如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等），是否齊全。
非該客戶或本人簽發(fā)的支票，應(yīng)要求交付支票人在支票上履行背書手續(xù)。
注意所收支票賬號號碼越少，表示與該銀行往來期間越長，信用較為可靠。
注意所收支票賬戶與銀行往來的期間、金額、退票記錄情形。
注意支票上文字有否涂改、涂銷。
注意支票記載何處不能修改（如大寫金額），可更改者是否于更改處加蓋原有印章，如有背書人時(shí)應(yīng)同時(shí)蓋章。
注意支票上文字記載、備注（如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣）
注意支票是否已過期，如有背書人，應(yīng)注意支票揭示期日是否超過本公司的特別規(guī)定。
盡量利用機(jī)會通過A 客戶注意B 客戶支票的信用。
4. 商業(yè)支票、乙種存款取款單不宜接受。但如需參加客戶債權(quán)分配，或客戶本身款使用支票，又客戶確定實(shí)無支票，且信用良好者除外。
5. 所收支票已繳交者，如退票或因客戶存款不足，或其他因素要求退回兌現(xiàn)或換票時(shí)，營業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請書，經(jīng)部門主管簽準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)部會計(jì)科處理。營業(yè)單位取回原支票后，必須先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保品，或新開支票，再將原支票交付客戶。
6. 公司在交易中收到的票據(jù)，要通過“應(yīng)收票據(jù)”賬戶進(jìn)行核算。但由于商業(yè)承兌匯票除了由承兌人兌付外，還由出票人連帶負(fù)責(zé)，并且代表著實(shí)際的商品銷售貸款。倘為數(shù)較大，一般都另設(shè)“應(yīng)收承兌匯票”賬戶，與“應(yīng)收票據(jù)”賬戶分開核算。
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