1. 原始憑證應(yīng)按會計科目區(qū)別，依記賬憑證的順序，分別裝訂成冊，另加封面，詳記起訖日期、會計科目種類、起訖號碼等。記賬憑證應(yīng)按月編號，并按月裝訂成冊，
另加封面詳記日期、起訖號碼、記賬憑證張數(shù)。
2. 下列原始憑證須分別裝訂保管，用記賬憑證注明其保管處所及檔案編號，或其他便于查封事項：
�。�1）各種契約，及重要資產(chǎn)憑證，應(yīng)依編號獨立成卷。
（2）應(yīng)留待將來使用的現(xiàn)金、票據(jù)、證券等憑證。
�。�3）將來應(yīng)轉(zhuǎn)送其他機構(gòu)或應(yīng)退還的文件、書據(jù)。
�。�4）其他事項不能依會計科目裝訂成冊者。
3. 本公司及所屬機構(gòu)的會計報告及已記載完畢的會計賬簿等檔案，均應(yīng)分年編號，妥為保管。
現(xiàn)金及債券
�。ㄒ唬I(yè)務(wù)范圍
1. 本公司所屬機構(gòu)現(xiàn)金及債券的管理，除了法令另有規(guī)定外，悉依本規(guī)定處理。
2. 此處所稱現(xiàn)金不僅包括庫存現(xiàn)金，還含銀行存款、即期支票及到期票據(jù)。此處所稱債券是指公司債券、政府債券。
3. 業(yè)務(wù)范圍內(nèi)現(xiàn)金預(yù)算、登記報告等事項涉及出納、保管、轉(zhuǎn)移事務(wù)應(yīng)由出納科辦理。
4. 各機構(gòu)的現(xiàn)金，除供日常零星支付所需定額的庫存現(xiàn)金外，均應(yīng)存入銀行。各機構(gòu)的收入，人民幣部分應(yīng)存入銀行，外幣部分應(yīng)存入政府指定的銀行，債券均由會計
科集中管理。
5. 各機構(gòu)的庫存現(xiàn)金和債券應(yīng)由會計部門負責(zé)隨時或定期派員抽查盤點。
6. 各機構(gòu)購入公司、政府債券，應(yīng)報請總公司核準(zhǔn)后，辦理簽報，由公司集中保管。
7. 各機構(gòu)的銀行支票，應(yīng)由其負責(zé)人或其授權(quán)人，主辦會計人員，主辦出納人員，會同簽章。
�。ǘ┈F(xiàn)金預(yù)算
1. 現(xiàn)金的支出，應(yīng)由會計科編列預(yù)算，切實執(zhí)行，如因事需要必須變更時，須由會計科主管簽請總經(jīng)理核準(zhǔn)后修正。此處的現(xiàn)金預(yù)算是在財務(wù)科的現(xiàn)金預(yù)算系統(tǒng)下的子系統(tǒng)。
2. 現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)力求配合業(yè)務(wù)部門的需要，以財力的經(jīng)濟有效運用為原則，并分為年度預(yù)算及分期或分月預(yù)算。
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