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2. 加強對現(xiàn)金的稽核管理
所有現(xiàn)金（包括銀行存款）業(yè)務(wù)收入，應(yīng)憑收入憑證和收入日報表，并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。
3. 控制現(xiàn)金的使用范圍
按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出，個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)后收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點以下的小額款項。其他特殊
情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部批準。
4. 嚴格付款審批和支票的簽發(fā)
所有付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限和兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務(wù)和支票專用圖章，必須分別掌管，不得由一個人包辦。
不準開出“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進行登記。
5. 收付款項要通過會計填制記賬憑證
所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必須通過經(jīng)辦會計在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證；然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所附原
始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
6. 遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結(jié)算紀律
按日常3~5天開支的現(xiàn)金需要量核定現(xiàn)金庫存限額，不得超過，不準以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來，一般應(yīng)通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不準出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。
7. 及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬
現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬要按賬號分別設(shè)置，每日要結(jié)出余額。庫存現(xiàn)金的賬面余額要由出納同實際庫存現(xiàn)金每日核對相符。銀行存款賬面余額要由會計每月
與銀行對賬單核對，調(diào)節(jié)相符。
第五章對外投資內(nèi)部控制
1. 長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資
�。�1）長期投資項目要在市場預測的基礎(chǔ)上，立項進行可行性研究，考慮資金的時間價值和投資的風險，經(jīng)經(jīng)理辦公會研究決定后進行，并由總經(jīng)理授權(quán)負責長期投資項目
的部門和主要負責人。對外合資合作參股項目，必須嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理海關(guān)、工商、稅務(wù)等手續(xù)。財務(wù)部門要為決策提出參考意見，履行嚴格的財務(wù)手續(xù)，督促、檢
查項目的執(zhí)行和效益情況。
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