| 辦公室 X X 元
�。�2）對(duì)各部門(mén)零用現(xiàn)金實(shí)行限額開(kāi)支審核報(bào)銷辦法。
�、俑鞑块T(mén)單項(xiàng)支出在1000元以下的，先備用觀金開(kāi)支，然后匯總填制“備用金支付單”，將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽批后，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理審
核報(bào)銷手續(xù)，由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補(bǔ)充部門(mén)備用金。
②各部門(mén)單項(xiàng)支出在1000元以上的，不能在備用金中支付。應(yīng)由用款部門(mén)填制“請(qǐng)款單”，經(jīng)規(guī)定的負(fù)責(zé)人簽批后，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理預(yù)支款手續(xù)，由會(huì)計(jì)填制“付款憑
證”（或以“請(qǐng)款單”第二聯(lián)代“付款憑證”），憑此到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。
③用款部門(mén)在購(gòu)置物品驗(yàn)收或付費(fèi)等業(yè)務(wù)手續(xù)辦妥后，應(yīng)及時(shí)將取得合法的發(fā)票單據(jù)（在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、主管簽字）附在原“請(qǐng)款單”存根聯(lián)
后面，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理單項(xiàng)報(bào)銷審核手續(xù)。如預(yù)支款與實(shí)際支付不一致時(shí)，應(yīng)在報(bào)銷時(shí)辦理多退款（或少補(bǔ)款）手續(xù)。
�、軉雾�(xiàng)在1000元以下的零用金支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前及時(shí)報(bào)銷，不得跨月。
單項(xiàng)在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時(shí)報(bào)銷，不得掛賬。
3.執(zhí)行按簽批金額權(quán)限審批付款
�。�1）2000 元以上支出，由各部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)；
�。�2）專項(xiàng)用途資金支出，在確定的金額內(nèi)，由總-經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)；
�。�3）2000元以下辦公支出，由財(cái)務(wù)部門(mén)審核批準(zhǔn)；
（4）因經(jīng)營(yíng)需要代收代付款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)，但必須堅(jiān)持先收后付，不改變?cè)钚问接猛驹瓌t。
第四章貨幣資金內(nèi)部控制
1. 建立會(huì)計(jì)和出納職責(zé)分工制度
在財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作，除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。
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