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2. 本企業(yè)和所屬企業(yè)的所有者權(quán)益除實收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)企業(yè)董事會研究決定，可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增
資本金。
3. 本企業(yè)和所屬企業(yè)，通過負債方式籌集的資金，分為流動負債和長期負債。
（1）流動負債，包括短期借款、應付及預收賬款、應付票據(jù)、其他應付款等。其中應付及預收賬款，應付票據(jù)等負債，應由銷售或營業(yè)部門負責，財務部門積極配合。短
期借款及其他負債則由財務部門負責籌措其發(fā)生和償還。各部門自行籌措的短期經(jīng)營性借款，除總經(jīng)理批準的以外，不負責償還。
�。�2）長期負債，包括長期借款、應付債券、長期應付款等，均由總經(jīng)理授權(quán)，由財務部門負責籌措其發(fā)生和償還。財務部門在籌短期借款、長期借款等負債時，應考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營或投資項目及財務風險等情況。
第三章財務收支內(nèi)部控制
1. 實行財務收支預算控制
�。�1）企業(yè)各部門要在財務部的指導下，編好月份和年度觀金（包括銀行）收支預算。月份提前一周，年度提前一月編報財務部。
�。�2）企業(yè)所屬企業(yè)要在財務部的指導下，編好月份和年度資金上交與下?lián)芗皹I(yè)務往來的財務收支預算。月份提前一周，年度提前一月編制報財務部。
（3）財務部門和所屬企業(yè)財務收支預算匯總，加上企業(yè)觀金和轉(zhuǎn)賬部分，即為全企業(yè)的財務收支預算，經(jīng)總經(jīng)理批準后執(zhí)行。
�。�4）凡預算外的財務收支，需單列項目報告總經(jīng)理批準后辦理。
2. 建立定額備用金制度
�。�1）各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：
生產(chǎn)部 X X 元
經(jīng)銷部 X X 元
綜合部 X X 元
工程部 X X 元
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