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（2）對各部門零用現(xiàn)金實行限額開支審核報銷辦法。
�、俑鞑块T單項支出在1000元以下的，先備用觀金開支，然后匯總填制“備用金支付單”，將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負責(zé)人簽批后，到財務(wù)部門辦理審
核報銷手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補充部門備用金。
�、诟鞑块T單項支出在1000元以上的，不能在備用金中支付。應(yīng)由用款部門填制“請款單”，經(jīng)規(guī)定的負責(zé)人簽批后，到財務(wù)部門辦理預(yù)支款手續(xù)，由會計填制“付款憑
證”（或以“請款單”第二聯(lián)代“付款憑證”），憑此到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。
�、塾每畈块T在購置物品驗收或付費等業(yè)務(wù)手續(xù)辦妥后，應(yīng)及時將取得合法的發(fā)票單據(jù)（在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗收人、主管簽字）附在原“請款單”存根聯(lián)
后面，到財務(wù)部門辦理單項報銷審核手續(xù)。如預(yù)支款與實際支付不一致時，應(yīng)在報銷時辦理多退款（或少補款）手續(xù)。
�、軉雾椩�1000元以下的零用金支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前及時報銷，不得跨月。
單項在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報銷，不得掛賬。
3.執(zhí)行按簽批金額權(quán)限審批付款
（1）2000 元以上支出，由各部門負責(zé)人審核后報總經(jīng)理審核批準；
�。�2）專項用途資金支出，在確定的金額內(nèi)，由總-經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準；
（3）2000元以下辦公支出，由財務(wù)部門審核批準；
�。�4）因經(jīng)營需要代收代付款項，由財務(wù)部審核批準，但必須堅持先收后付，不改變原款形式用途原則。
第四章貨幣資金內(nèi)部控制
1. 建立會計和出納職責(zé)分工制度
在財務(wù)部門設(shè)置專職出納員，負責(zé)辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務(wù)。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作，除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。
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