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2. 本企業(yè)和所屬企業(yè)的所有者權(quán)益除實(shí)收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)。其中資本公積和盈余公積經(jīng)企業(yè)董事會(huì)研究決定，可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增
資本金。
3. 本企業(yè)和所屬企業(yè)，通過負(fù)債方式籌集的資金，分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。
�。�1）流動(dòng)負(fù)債，包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等。其中應(yīng)付及預(yù)收賬款，應(yīng)付票據(jù)等負(fù)債，應(yīng)由銷售或營(yíng)業(yè)部門負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門積極配合。短
期借款及其他負(fù)債則由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。各部門自行籌措的短期經(jīng)營(yíng)性借款，除總經(jīng)理批準(zhǔn)的以外，不負(fù)責(zé)償還。
（2）長(zhǎng)期負(fù)債，包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等，均由總經(jīng)理授權(quán)，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。財(cái)務(wù)部門在籌短期借款、長(zhǎng)期借款等負(fù)債時(shí)，應(yīng)考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或投資項(xiàng)目及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等情況。
第三章財(cái)務(wù)收支內(nèi)部控制
1. 實(shí)行財(cái)務(wù)收支預(yù)算控制
�。�1）企業(yè)各部門要在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，編好月份和年度觀金（包括銀行）收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一月編報(bào)財(cái)務(wù)部。
�。�2）企業(yè)所屬企業(yè)要在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，編好月份和年度資金上交與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來的財(cái)務(wù)收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一月編制報(bào)財(cái)務(wù)部。
�。�3）財(cái)務(wù)部門和所屬企業(yè)財(cái)務(wù)收支預(yù)算匯總，加上企業(yè)觀金和轉(zhuǎn)賬部分，即為全企業(yè)的財(cái)務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
（4）凡預(yù)算外的財(cái)務(wù)收支，需單列項(xiàng)目報(bào)告總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。
2. 建立定額備用金制度
（1）各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：
生產(chǎn)部 X X 元
經(jīng)銷部 X X 元
綜合部 X X 元
工程部 X X 元
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