一、總則
1. 本企業(yè)各部門及各下屬營(yíng)業(yè)單位的稽核工作，由企業(yè)管理部隨時(shí)指定適當(dāng)人員執(zhí)行。
2. 本企業(yè)稽核業(yè)務(wù)范圍，定為賬務(wù)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗(yàn)五項(xiàng)，除另有規(guī)定外，須以本辦法規(guī)定辦理。
3. 稽核人員對(duì)于所審核的事項(xiàng)，應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時(shí)應(yīng)在有關(guān)賬冊(cè)簿據(jù)上簽章。
4. 稽核人員，除依照規(guī)定審核各財(cái)務(wù)部門所送憑證賬表外，并應(yīng)分赴各部門實(shí)地稽察，每年稽核次數(shù)視實(shí)際需要而定。
5. 稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各財(cái)務(wù)部門已往審核及檢查報(bào)告詳細(xì)研究以作參考。
6. 稽核人員有保守秘密的責(zé)任，除呈報(bào)外，不得將有關(guān)情況泄漏或預(yù)先透露于檢查單位。
7. 稽核事務(wù)如涉及其他部門時(shí)，應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門辦理，且應(yīng)做會(huì)同報(bào)告。如遇有意見不一致時(shí)須單獨(dú)提出，與書面報(bào)告，一并呈核。
8. 稽核人員對(duì)本企業(yè)各財(cái)務(wù)部門執(zhí)行稽核事務(wù)時(shí)，如有疑問，可隨時(shí)向有關(guān)單位詳盡查詢，并調(diào)閱賬冊(cè)、表格及有關(guān)檔案，必要時(shí)得請(qǐng)其出具書面說(shuō)明。
9. 稽核人員執(zhí)行工作時(shí)，除將稽核憑證（或公文）交由受稽核部門主管驗(yàn)明外工作態(tài)度應(yīng)力求公正。
10. 稽核人員于稽核事務(wù)完妥后，應(yīng)據(jù)實(shí)繕寫檢查報(bào)告書呈核。
二、賬務(wù)稽核
1. 在對(duì)企業(yè)記賬憑證進(jìn)行審核或檢查時(shí)，應(yīng)注意：
�。�1）每一交易行為發(fā)生，是不是按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。
（2）會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有沒有用錯(cuò)，摘要是否適當(dāng)，有沒有遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是不是正確。
�。�3）轉(zhuǎn)賬是不是合理，借貸方數(shù)字是不是相符。
�。�4）應(yīng)加蓋的戳記編號(hào)等手續(xù)是不是完備，有關(guān)人員的簽章是不是齊全。
�。�5）傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是不是完備。
[1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] 下一頁(yè) |
2.gif)
