|
5. 檢查保證業(yè)務(wù)時，應(yīng)注意：
（1）保證案件是不是經(jīng)征信或調(diào)查及依規(guī)定手續(xù)及奉準(zhǔn)辦理，簽章是不是齊全。
�。�2）應(yīng)收手續(xù)費是不是依規(guī)定計算，其收款程序是不是符合規(guī)定。
�。�3）保證金額是不是與保證契約或保證函件留底及賬冊相符。
�。�4）保稅案件沖銷金額，是不是與稅捐稽征機(jī)關(guān)解除責(zé)任函所列數(shù)額及賬冊相符。
�。�5）擔(dān)保品性質(zhì)、種類、數(shù)額是不是符合規(guī)定，應(yīng)辦質(zhì)押手續(xù)是不是已經(jīng)辦妥，以有價證券或信托單擔(dān)保者，是不是與賬冊相符，保管是不是妥善。
�。�6）保證而未解除責(zé)任案件，是不是經(jīng)常清理，逾期案件是不是清理催結(jié)。
�。�7）委托人未能依約償付保證款項，如發(fā)生墊付或轉(zhuǎn)作貸款時，是不是報奉核準(zhǔn)，其賬冊是不是已作適當(dāng)?shù)挠涊d，同時是不是迅予追償，或追�；蜃鬟m當(dāng)?shù)奶幚怼?/P>
�。�8）分批保證陸續(xù)沖銷的保證案件，其保證總額有無超過契約規(guī)定，其續(xù)保及沖銷是不是詳細(xì)記載。
�。�9）以本票作為擔(dān)保品者，其發(fā)票人、背書人的信用及財務(wù)狀況是不是經(jīng)征信或調(diào)查及呈奉核準(zhǔn)。
6. 檢查各種證券交易賬時，應(yīng)注意：
�。�1）當(dāng)日交易的證券，是不是翌日收足價款或繳足證券，約期交割者具有現(xiàn)品提繳清單。
（2）各筆交易是不是有場內(nèi)成交單，成交時是不是按時填制成交單日報表及傳票。
�。�3）各種交易是不是與賬冊所載相符。
�。�4）承銷各種證券，應(yīng)具有的文件是不是齊全，有沒有記賬登賬。
（5）承銷各種證券價款的收付與申請單是不是相符。
四、財務(wù)稽核
1. 檢查有價證券時，應(yīng)與有關(guān)賬表核對，并注意：
�。�1）購入及出售有沒有核準(zhǔn)，手續(xù)是不是完備。
�。�2）證券種類、面值及號碼，是不是與賬簿記載相符。
上一頁 [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] 下一頁 |
