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一、出納部分應(yīng)根據(jù)會計部分合法之收支傳票，執(zhí)行收付，但下列各項不在此限。
1. 營業(yè)收入，收款時，由業(yè)務(wù)部門指定專人辦理收款及報解事宜。
2. 凡情形特殊不及由會計部分編送收入傳票時，得先由出納部分執(zhí)行收款，收款當日即送會計部分，據(jù)以補編收入傳票，完成收款程序。
二、出納部分執(zhí)行收款時，應(yīng)查核，其須發(fā)給統(tǒng)一發(fā)票或收據(jù)者有無具備，始得收款。付款時，其須取得收據(jù)者，應(yīng)向收款人索取后始得給付款面，并在憑證上銷“付訖”章。
三、出納部分對于付款不得故意稽延，如無正當理由不得超過三天，除對員工之薪工旅費，公務(wù)上之借款或內(nèi)部報銷及對外付款在壹千元以下之小額款項外，應(yīng)開發(fā)抬頭
劃線支票，其金額滿一○、○○○元者，除抬頭劃線外，并注明“本票據(jù)禁止背書轉(zhuǎn)讓”字樣。
四、出納部分收入之支票，經(jīng)銀行交換入戶者，方得視為“收訖”，收入之支票發(fā)生退票時，應(yīng)由出納部分根據(jù)銀行退票理由單通知業(yè)務(wù)部門或經(jīng)辦部門向債務(wù)人催收，
并通知會計部分處理。開出之支票如尚未交付受款人，不得視為“付訖”。
五、出納部分對收支傳票屆滿兩周，尚無法執(zhí)行收付時，應(yīng)通知會計部分處理之。
六、出納部分將付款支票層送各級主管蓋章時，應(yīng)檢附有關(guān)之支出傳票，并于傳票上注明銀行存透賬號，支票號碼及支付金額。
七、凡將A 銀行存款提存B 銀行，或?qū)€y行存款提還透借戶，或由銀行存款戶中提補庫存現(xiàn)金時，均應(yīng)經(jīng)負責財務(wù)調(diào)度主管核準后，由出納部分填單，或書面通知會計
部分，編制記賬憑證后辦理之。
第四節(jié)有價證券收付
一、出納部分對各項有價證券，應(yīng)根據(jù)合法之記賬憑證執(zhí)行收付，如因情形特殊，先由出納部分根據(jù)核準文件徑行收付時應(yīng)即填單或書面通知會計部分補）編記賬憑證。
記賬憑證經(jīng)執(zhí)行收付后，收付有價證券人員及主管出納人員，應(yīng)于記賬憑證上簽鑒，以示收訖或付訖。
二、出納人員收到各項有價證券，以存放銀行保險箱保管為原則。關(guān)于銀行保險箱開啟之印鑒，應(yīng)由各機構(gòu)負責人或其授權(quán)人，主辦會計人員，主辦出納人員會同蓋章。
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