第三章現(xiàn)金及有價(jià)證券會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序
第一節(jié)現(xiàn)金及有價(jià)證券會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)之范圍
一、本公司及所屬機(jī)構(gòu)現(xiàn)金及有價(jià)證券之管理，除法令另有規(guī)定外，悉依本程序之規(guī)定辦理。
二、所稱現(xiàn)金系指庫現(xiàn)金，銀行存款，即期支票及到期票據(jù)而言。
三、所稱有價(jià)證券系指政府債券、公司債券及公司股票而言。
四、所稱現(xiàn)金及有價(jià)證券之會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，系指現(xiàn)金預(yù)算、現(xiàn)金支出、有價(jià)證券收付，登記報(bào)告等事項(xiàng)。
五、各機(jī)構(gòu)有關(guān)現(xiàn)金及有價(jià)證券之出納，保管與移轉(zhuǎn)事務(wù)應(yīng)由出納部分辦理。
六、各機(jī)構(gòu)之現(xiàn)金，除供日常零星支付所需定額之庫存現(xiàn)金外，均應(yīng)存入銀行。
七、各機(jī)構(gòu)之各項(xiàng)收入，外幣部分應(yīng)存入政府指定之銀行，有價(jià)證券悉由總機(jī)構(gòu)集中管理。
八、各機(jī)構(gòu)之庫存現(xiàn)金及有價(jià)證券應(yīng)由會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)隨時(shí)或定期派員抽查盤點(diǎn)。
九、各機(jī)構(gòu)因資金運(yùn)用，購入政府債券。購入公司股票應(yīng)報(bào)請(qǐng)總公司核準(zhǔn)后辦理債券及其他公司股票者簽報(bào)，由公司集中保管之。
十、各行庫之銀行支票，應(yīng)由其負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人，主辦會(huì)計(jì)人員，主辦出納人員，會(huì)同蓋章。
第二節(jié)現(xiàn)金預(yù)算
一、現(xiàn)金之支出，應(yīng)由會(huì)計(jì)部門編列預(yù)算，切實(shí)執(zhí)行，如因事實(shí)需要必須變更時(shí)，須由會(huì)計(jì)部門主管簽請(qǐng)總經(jīng)理核準(zhǔn)修正之。
二、現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)力求配合業(yè)務(wù)部門之需要，以使財(cái)力之經(jīng)濟(jì)有效運(yùn)用為原則，并分為年度預(yù)算及分期或分月預(yù)算。
三、現(xiàn)金預(yù)算，依業(yè)務(wù)計(jì)劃，固定資產(chǎn)建設(shè)改良及擴(kuò)充計(jì)劃舉債及償還計(jì)劃，資金轉(zhuǎn)投資計(jì)劃，資金調(diào)度計(jì)劃及盈余之分配等編制之。
四、每期或每月終了，應(yīng)將現(xiàn)金實(shí)際收支數(shù)與預(yù)算數(shù)，分析比較，列報(bào)有關(guān)財(cái)務(wù)之調(diào)度之層級(jí)主管參考。
第三節(jié)現(xiàn)金收付
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