近些年來，許多銀行的進口信用證被動墊款的數(shù)額急劇增加，外匯不良資產(chǎn)比例不斷提高，嚴重制約了其外匯業(yè)務(wù)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。信用證被動墊款的大量增加，除了與亞洲金融危機及我國總體外貿(mào)形勢不景氣等客觀因素有關(guān)外，其根本原因還在于銀行對進口開證業(yè)務(wù)風險分析的薄弱及風險的防范的滯后。
因此，走出進口開證風險所存在的誤區(qū)，在一定程度上介入進出口貿(mào)易項目中，重視貿(mào)易項目第一還款來源，加強貿(mào)易項目本身的分析預測，強化事后的監(jiān)控，對于抑制進口信用證新增被動墊款的發(fā)生防范進口信用證業(yè)務(wù)風險具有重要的意義。 外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營的好壞及經(jīng)營能力的高低，主要表現(xiàn)在進出口貿(mào)易項目中,因此，對進出口貿(mào)易項目的分析也是對外貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營水平及經(jīng)營能力的分析。進口貿(mào)易項目所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，是進口開證還款的第一來源，也是銀行進口開證風險分析的基礎(chǔ)和著力點，筆者認為，進口開證貿(mào)易項目的風險分析至少應(yīng)包括以下幾個方面的內(nèi)容：
1.對進口商品的分析。首先要了解進口商品是否屬于許可證商品、特許商品、國家限制進口或禁止進口商品，了解企業(yè)是否有進口許可證及其他必要的進口手續(xù)。對于無許可證的進口商品，不應(yīng)給予開證；其次，要了解進口商品是否屬于進口商的主營產(chǎn)品，進口商的歷史經(jīng)營情況如何，是否有足夠的經(jīng)驗和能力進口和銷售該種商品；第三，要分析該種商品是否屬于炒作商品，炒作商品價格波動大收益高，風險大，它要求經(jīng)營者判斷準確，行動迅速，經(jīng)驗豐富，否則往往釀成巨額虧損。例如，廈門某外貿(mào)公司去年進口一批豆粕，貨到后價格急劇下跌該公司僅此一項就虧了幾千萬元人民幣，還好該公司實力雄厚，不然開證銀行勢必產(chǎn)生被動墊款。因此，當涉及到炒作商品的進口時，開證銀行一定要慎重地進行風險分析，對于那些賭博式進口貿(mào)易項目，不應(yīng)給其開證.
2.對付款期限的分析。對于即期信用證，要分析開證申請人現(xiàn)時的現(xiàn)金流量狀況，特別是進口信用證到單前后的現(xiàn)金流量狀況。
對于遠期信用證來說，則要測算進口商品的合理周轉(zhuǎn)期，遠期信用證的付款期限原則上不應(yīng)超過合理周轉(zhuǎn)期。另一方面進口商有可能挪用進口商品回籠款到其他項目中，而使開證行產(chǎn)生被動墊款。舉例來說，年產(chǎn)6萬噸的鋁廠，電解鋁與氧化鋁之比為1：2，工廠與外商簽定了2萬噸的氧化鋁進口合同，付款期限是270天，銀行能否接受其開證申請呢？答案顯然是否定的，因為2萬噸的氧化鋁可生產(chǎn)1萬噸的電解鋁，按生產(chǎn)進度需二個月的時間，再加上2個月的國內(nèi)銷售時間，正常的周轉(zhuǎn)期約為4個月，大大低于開證申請人提出的270天付款期限。
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