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出口退稅計算實例

http://www.elbaloto.com 時間：2009/3/2 15:12:21 來源：本站原創(chuàng) 點擊次數(shù):1043

    例，某外貿(mào)企業(yè)2月初購進(jìn)坯布進(jìn)價30萬元，委托某服裝廠加工成服裝出口，支付加工費2萬元，自營出口銷售收入4萬美元;出口小五金125萬美元，進(jìn)價1000萬元;從小規(guī)模納稅人處收購香料出口，取得普通發(fā)票，收購價20萬元;直接收購柑桔出口，購進(jìn)價10萬元。該公司1月份進(jìn)養(yǎng)出進(jìn)口澳毛到岸價100萬美元，假設(shè)進(jìn)口實征關(guān)稅20萬元、實征增值稅20萬元。該批進(jìn)口貨物于2月初全部銷售，銷售收入900萬

    元。

    該公司2月份應(yīng)退稅額的計算如下(公司出口退稅申報單證假定齊全)：

    1、購進(jìn)坯布，加工成服裝出口

    應(yīng)退稅額=(30+2)×17=5.44(萬元)

    2、出口小五金

    應(yīng)退稅額=1000×17%=170(萬元)

    3、出口香料油

    應(yīng)退稅額=20÷(1+6%)×6%=1.13(萬元)

    4、直接收購柑桔出口不退稅

    5、進(jìn)料抵扣進(jìn)口環(huán)節(jié)減免稅

    抵扣減免稅款=900×17%-20=133(萬元)

    該公司2月份應(yīng)退稅額

    應(yīng)退稅額=5.44+170+1.13+0-133=43.57(萬元)

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