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出口退稅計算實例

http://www.elbaloto.com 時間：2009/3/2 15:12:21 來源：本站原創(chuàng) 點擊次數:1044

    又如，某擁有進出口權的萬向節(jié)廠，內、外銷財務核算完全不能分開。1月份該廠內銷產品銷售收入1000萬元，自營出口銷售收入(離岸價)20萬美元;1月份購進進項金額500萬元，進項稅金85萬元。2月份內銷運保費、傭金5萬美元;2月份購進進項金額1200萬元，進項稅金204萬元。該廠1月、2月份應退稅額的計算如下：(假定出口退稅單證齊全，外匯牌價為每1美元兌8.4元人同幣)：

    1、1月份應退稅額

    內銷應征稅額=1000×17%-85=85(萬元)

    因進項稅額已全部在內銷中抵扣，沒有未抵扣完的進項稅額，所以1月份出口產品不退稅。

    2、2月份應退稅額

    內銷應征稅額=800×17%-204=-68(萬元)

    即內銷未抵扣完的進項稅額為68萬元。

    出口貨物銷售稅金=(50-5)×8.4×17%=64.26(萬元)

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關鍵字:出口|退稅|計算|實例

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