一、本公司為加強財務(wù)管理，增進資金運用效益，特訂定本財務(wù)處理準(zhǔn)則，備各級經(jīng)營業(yè)務(wù)，財務(wù)有關(guān)人員共同遵守。
二、凡年度計劃內(nèi)固定資產(chǎn)之購置，廠房之?dāng)U建，及增加固定資產(chǎn)之購置，廠房之?dāng)U建，及增加固定資產(chǎn)效能之修繕，及在規(guī)定金額以上之資本性支出，及對外投資，其
所需資金應(yīng)以資本（股本公積，法定公積，或特別公積），計劃增資之未分配盈余，折舊準(zhǔn)備或長期借款（負(fù)債）支應(yīng)之。
但非計劃內(nèi)固定資產(chǎn)之購置，及增加固定資產(chǎn)效能之修繕，在章則規(guī)定金額分層負(fù)責(zé)決定者，得以短期資金支應(yīng)，以因應(yīng)業(yè)務(wù)拓展之需要，惟其總額以不超過該部占用固
定資產(chǎn)當(dāng)年度折舊準(zhǔn)備之總額為限。
三、凡因生產(chǎn)所需原料、材料、物料、制造費用、推銷費用、管理費用等一年期以內(nèi)，或一生產(chǎn)周轉(zhuǎn)期以內(nèi)所需之周轉(zhuǎn)資金，其所需資金來源以生產(chǎn)營運收入或短期借款
（負(fù)債）或額定生產(chǎn)周轉(zhuǎn)金支應(yīng)之。但在規(guī)定金額以上及一年期以上，三年期以內(nèi)之承建工程，所需之中期資金，部門于簽訂契約時，應(yīng)盡量爭取隨工程進度約定分期貸款額度，使收益與費用配合及增益財
務(wù)調(diào)度與減輕財務(wù)負(fù)擔(dān)。
四、年度計劃內(nèi)長期資金之籌措，由財務(wù)管理部擬訂計劃，經(jīng)層報核定后依規(guī)定程序辦理之，非年度計劃內(nèi)之長期資金籌措，由財務(wù)管理部層報核定后辦理之。
五、無固定之長期資金財源，各部不得作長期固定資產(chǎn)之購置及對外投資，除本準(zhǔn)則二條之規(guī)定外，非依規(guī)定程序核定之固定資產(chǎn)購置，廠房擴建，對外投資，或超過原
訂計劃而增加之固定資產(chǎn)投資計劃，其所需資金，財務(wù)管理部不予支應(yīng)。
六、本公司之業(yè)務(wù)預(yù)算分為：
1. 營業(yè)預(yù)算：各部應(yīng)于每營業(yè)年度十月底前，依下年度營業(yè)目標(biāo)擬訂下年度營業(yè)預(yù)算。預(yù)算之編制依會計科目之內(nèi)容；就營業(yè)收入，營業(yè)成本（原材料、物料、人工、
或外包工程）營業(yè)費用，推銷費用，管理費用等估列編制，并擬編資金來源與運用計劃表，一式二份，經(jīng)核準(zhǔn)后，一份送財務(wù)管理部備查，一份自存。
2. 年度計劃內(nèi)固定資產(chǎn)投資預(yù)算，各部就已核定之投資計劃，與財務(wù)管理部協(xié)編固定資產(chǎn)預(yù)算，依會計科目內(nèi)容編制明細(xì)表，及長期資金支出預(yù)計表，年度預(yù)算執(zhí)行控
制表。
[1] [2] 下一頁 |
