一、總則
1. 本企業(yè)各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核工作，由企業(yè)管理部隨時指定適當人員執(zhí)行。
2. 本企業(yè)稽核業(yè)務范圍，定為賬務、業(yè)務、財務、總務、監(jiān)驗五項，除另有規(guī)定外，須以本辦法規(guī)定辦理。
3. 稽核人員對于所審核的事項，應負責任，必要時應在有關賬冊簿據(jù)上簽章。
4. 稽核人員，除依照規(guī)定審核各財務部門所送憑證賬表外，并應分赴各部門實地稽察，每年稽核次數(shù)視實際需要而定。
5. 稽核人員前往稽核之前，應先準備及收集有關資料，擬訂計劃及進度表，事前并應將各財務部門已往審核及檢查報告詳細研究以作參考。
6. 稽核人員有保守秘密的責任，除呈報外，不得將有關情況泄漏或預先透露于檢查單位。
7. 稽核事務如涉及其他部門時，應會同有關部門辦理，且應做會同報告。如遇有意見不一致時須單獨提出，與書面報告，一并呈核。
8. 稽核人員對本企業(yè)各財務部門執(zhí)行稽核事務時，如有疑問，可隨時向有關單位詳盡查詢，并調閱賬冊、表格及有關檔案，必要時得請其出具書面說明。
9. 稽核人員執(zhí)行工作時，除將稽核憑證（或公文）交由受稽核部門主管驗明外工作態(tài)度應力求公正。
10. 稽核人員于稽核事務完妥后，應據(jù)實繕寫檢查報告書呈核。
二、賬務稽核
1. 在對企業(yè)記賬憑證進行審核或檢查時，應注意：
�。�1）每一交易行為發(fā)生，是不是按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應查明其原因。
（2）會計科目、子目、細目有沒有用錯，摘要是否適當，有沒有遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是不是正確。
�。�3）轉賬是不是合理，借貸方數(shù)字是不是相符。
�。�4）應加蓋的戳記編號等手續(xù)是不是完備，有關人員的簽章是不是齊全。
（5）傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是不是完備。
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