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⑥例行核對(duì)，對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性和正確性，都要進(jìn)行例行核對(duì)。
以保證賬證、賬物、賬賬，賬表核對(duì)一致。
2. 加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支和產(chǎn)供銷業(yè)務(wù)的相互制約，并有利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利進(jìn)行。
�。�1）所有財(cái)務(wù)收支必須經(jīng)過(guò)部門簽批金額權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)人核準(zhǔn)---財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員編制傳票---出納處辦理款項(xiàng)收付的規(guī)定程序。
�。�2）所有材料物資的申購(gòu)、訂貨、采購(gòu)、到貨、驗(yàn)貨，保管和貨款結(jié)算等業(yè)務(wù)，不得由一個(gè)部門或一個(gè)人辦，應(yīng)有明確的分工，各負(fù)其責(zé)，按制度辦事。
（3）所有產(chǎn)品的訂貨、投產(chǎn)、檢驗(yàn)、入庫(kù)、發(fā)貨、出廠、發(fā)運(yùn)、結(jié)算收款等業(yè)務(wù)，均經(jīng)過(guò)有關(guān)負(fù)責(zé)人審批核準(zhǔn)，通過(guò)有效憑證，按照規(guī)定的程序進(jìn)行。
3. 加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化的管理，建立嚴(yán)格的崗位責(zé)任制
�。�1）建立會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、電腦會(huì)計(jì)及出納人員的崗位責(zé)任制，明確系統(tǒng)運(yùn)行、維護(hù)權(quán)責(zé)關(guān)系。
�。�2）建立嚴(yán)格的審核制度，要對(duì)輸入前的會(huì)計(jì)傳票和輸入后登賬前的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格的審核。
�。�3）建立會(huì)計(jì)軟件和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全保密制度，制定防范計(jì)算機(jī)病毒的措施。
�。�4）加強(qiáng)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的管理，建立會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)備份及恢復(fù)制度。
�。�5）加強(qiáng)對(duì)電腦設(shè)備的管理，并指定專人負(fù)責(zé)。
第八章內(nèi)部審計(jì)
1. 由審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)各部門的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
�。�1）調(diào)查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度，檢查各部門存在的漏洞和浪費(fèi)現(xiàn)象，提出防止差錯(cuò)和弊端的改進(jìn)措施，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理控制。
�。�2）審查財(cái)務(wù)收支，抽查記賬傳票，檢查原始憑證及其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性和正確性。
�。�3）審查記賬傳票的編制和輸入電腦的正確性，檢查會(huì)計(jì)賬目和各部門之間及往來(lái)結(jié)算的正確性。
（4）審查會(huì)計(jì)報(bào)表，檢查各種報(bào)表的合規(guī)性、正確性，抽查盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)，存貨、現(xiàn)金的正確性。
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