|
4.2 收據(jù)的管理程序。
4.2.1 收據(jù)的購買、保管程序：
a）空白收據(jù)由財務(wù)部經(jīng)理指定財務(wù)部相關(guān)人員購買；
b）新購回的空白收據(jù)由財務(wù)會計保管。
4.2.2 收據(jù)的換領(lǐng)程序：
a）出納員應(yīng)采用以舊換新的方法領(lǐng)用收據(jù)，財務(wù)會計在發(fā)出收據(jù)時應(yīng)詳細(xì)填寫“收據(jù)領(lǐng)用登記表”，內(nèi)容包括：領(lǐng)用人、領(lǐng)用時間、起訖號碼等；
b）出納員在換領(lǐng)收據(jù)時，應(yīng)先將用完的收據(jù)交財務(wù)會計核對銷號后再簽名領(lǐng)用新收據(jù)；
c）出納員應(yīng)將空白收據(jù)交財務(wù)部經(jīng)理在收據(jù)的“交對方”聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章后再領(lǐng)用。
4.2.3 收據(jù)的使用程序及注意事項：
a）出納員應(yīng)按《現(xiàn)金管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》及《銀行存款管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定開具收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“轉(zhuǎn)賬收訖”章；
b）出納員應(yīng)順序填寫收據(jù)，如因填寫錯誤或其他原因?qū)е率論?jù)作廢，應(yīng)將作廢收據(jù)保存完整；
c）出納員應(yīng)在每日下班前，將收據(jù)的記賬聯(lián)按《現(xiàn)金管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定編制現(xiàn)金收繳清單后一起交財務(wù)會計按《會計核算標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定
進(jìn)行賬務(wù)處理；
d）出納員應(yīng)妥善保管已加蓋發(fā)票專用章的收據(jù)，如因遺失給公司造成經(jīng)濟(jì)損失，除要求全額賠償外，還將按照《行政獎罰標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定予以處理。
4.3 發(fā)票的管理程序。
4.3.1 發(fā)票的購買和保管程序：
a）發(fā)票由財務(wù)會計按照稅務(wù)部門的有關(guān)規(guī)定到稅務(wù)局購買；
b）空白的發(fā)票由財務(wù)會計保管。
4.3.2 發(fā)票的領(lǐng)用程序：
a）出納員應(yīng)采用以舊換新的方法領(lǐng)取發(fā)票，財務(wù)會計在發(fā)放發(fā)票時，應(yīng)做好發(fā)票的發(fā)放登記，內(nèi)容包括：發(fā)票領(lǐng)用人、領(lǐng)用時間、起始號碼等；
b）出納員將新領(lǐng)的發(fā)票交財務(wù)部經(jīng)理在發(fā)票的客戶聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章后開始使用。
上一頁 [1] [2] [3] [4] 下一頁 |
