| 1. 加強內(nèi)部稽核，設置會計稽核崗位，從事包括事前，事中及事后的審查，復核與核對工作，以保證賬證、賬賬及賬表相符。
（1）稽核經(jīng)濟業(yè)務的合法性、真實性，防止違法違紀。
（2）稽核原始憑證的合法性、正確性，防止偽造涂改。
（3）稽核記賬傳票與原始憑證的一致性，保證賬證相符。
�。�4）稽核賬簿與記賬傳票的一致性，保證賬證相符。
�。�5）稽核總賬與明細賬的一致性，保證賬賬相符。
�。�6）稽核報表與賬簿的一致性，保證賬表相符。
2. 加強財產(chǎn)物資的盤點，做好電腦收發(fā)存記錄，保證賬實相符。
�。�1）對所有存貨每月編制一次期末存貨計價報告表，以滿足計算財務成本的需要。
�。�2）對所有存貨在6月末和12月末進行實地盤點及計價工作，發(fā)現(xiàn)與賬面結(jié)存數(shù)不符，要查明原因，進行調(diào)整處理。
（3）對固定資產(chǎn)每年在第四季度進行一次清查盤點，并與賬面進行逐項核對，發(fā)現(xiàn)問題，查明原因，報告總經(jīng)理進行處理。
第七章內(nèi)部控制
1. 加強內(nèi)部控制制度，以保證經(jīng)濟業(yè)務的合法性和會計信息的可靠性，防止差錯和弊端，從而保護財產(chǎn)的安全完整。
�。�1）內(nèi)部控制制度，是指企業(yè)的行政領導、內(nèi)部各職能部門及有關工作人員之間，在處理業(yè)務過程中的相互聯(lián)系和相互制約的職責分工制度。包括會計控制和行政管理控制。
�。�2）本企業(yè)內(nèi)部控制制度的基本原則。
①權力分隔，每一項經(jīng)濟業(yè)務的處理程序，不能由一個人全部包辦，以防止差錯和弊端。
�、诤侠矸止埽瑢嵭匈~物分管、錢賬分管、印鑒分管、鑰匙分管等。
�、蹖徟�，任何經(jīng)濟業(yè)務的處理，都要有明確的授權與審批，同時要經(jīng)過財務部門的審核與稽核。
④責任明確，各部門和人員職責分明，以便任何情況都能聯(lián)系到個人責任。
�、輵{證控制，建立和健全憑證制度及嚴格的傳遞程序，直到會計資料歸檔。
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