|
2. 本企業(yè)和所屬企業(yè)的所有者權(quán)益除實收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)企業(yè)董事會研究決定，可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增
資本金。
3. 本企業(yè)和所屬企業(yè)，通過負債方式籌集的資金，分為流動負債和長期負債。
�。�1）流動負債，包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等。其中應(yīng)付及預(yù)收賬款，應(yīng)付票據(jù)等負債，應(yīng)由銷售或營業(yè)部門負責(zé)，財務(wù)部門積極配合。短
期借款及其他負債則由財務(wù)部門負責(zé)籌措其發(fā)生和償還。各部門自行籌措的短期經(jīng)營性借款，除總經(jīng)理批準(zhǔn)的以外，不負責(zé)償還。
�。�2）長期負債，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等，均由總經(jīng)理授權(quán)，由財務(wù)部門負責(zé)籌措其發(fā)生和償還。財務(wù)部門在籌短期借款、長期借款等負債時，應(yīng)考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營或投資項目及財務(wù)風(fēng)險等情況。
第三章財務(wù)收支內(nèi)部控制
1. 實行財務(wù)收支預(yù)算控制
�。�1）企業(yè)各部門要在財務(wù)部的指導(dǎo)下，編好月份和年度觀金（包括銀行）收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一月編報財務(wù)部。
�。�2）企業(yè)所屬企業(yè)要在財務(wù)部的指導(dǎo)下，編好月份和年度資金上交與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來的財務(wù)收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一月編制報財務(wù)部。
（3）財務(wù)部門和所屬企業(yè)財務(wù)收支預(yù)算匯總，加上企業(yè)觀金和轉(zhuǎn)賬部分，即為全企業(yè)的財務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
�。�4）凡預(yù)算外的財務(wù)收支，需單列項目報告總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。
2. 建立定額備用金制度
（1）各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：
生產(chǎn)部 X X 元
經(jīng)銷部 X X 元
綜合部 X X 元
工程部 X X 元
上一頁 [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] [9] [10] [11] 下一頁
|
