第一條企業(yè)資產(chǎn)的保管與賬簿的記載，應(yīng)由不同人員分別負責。
第二條企業(yè)資產(chǎn)的保管，應(yīng)明確指派人員負責，以免責任混淆。
第三條對企業(yè)有形資產(chǎn)應(yīng)加防護，以免私自或不當使用。
第四條應(yīng)隨時核對企業(yè)零用金與庫存現(xiàn)金，并維持最少額度。
第五條各項支出的核決與支付，應(yīng)分責辦理。
第六條應(yīng)盡可能以支票支付。并且應(yīng)嚴密的控制企業(yè)支票的簽發(fā)與保管。
第七條不得由支票簽章人或核決人領(lǐng)取或寄交已簽章的付款支票。
第八條有關(guān)企業(yè)現(xiàn)金、存貨或其他流動資產(chǎn)收發(fā)的單據(jù)，應(yīng)事先印妥連續(xù)編號。
第九條負責企業(yè)現(xiàn)金、有價證券及其他貴重資產(chǎn)處理責任的人員，須要有充分保證。
第十條企業(yè)上項人員應(yīng)采輪調(diào)、輪休，并指派他人暫代其職務(wù)。
第十一條企業(yè)付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戳銷案，避免重復(fù)清款。
第十二條存于企業(yè)內(nèi)部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品，應(yīng)由2人以上共同保管。
第十三條倘人員編制許可，可對企業(yè)務(wù)財務(wù)管理職責予以分立。如出納與賬務(wù)員，財務(wù)主管與會計主管，采購與驗收，銷貨與倉儲，薪工計算與支付，收款與賬務(wù)，
裝運與倉儲，訂貨與倉儲等等。
第十四條嚴格管理企業(yè)財務(wù)收支工作。如信用接與、折讓折扣、客戶贈品、招待等。
第十五條定期舉行企業(yè)資產(chǎn)的全面盤點，包括原物料、在制品、成品、用品、固定資產(chǎn)等（每年1次為宜）。
第十六條開具單據(jù)盡可能" 次復(fù)寫，并避免涂改。
第十七條訂立各項工作的書面手冊，以避免誤會，促進效率。
[1] |
