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退免稅的計算公式

http://www.elbaloto.com 時間：2009/2/28 11:24:56 來源：本站原創(chuàng) 點(diǎn)擊次數(shù):1144

    一、出口退免稅的增值稅計算方法

    1、"免、退"稅，對本壞節(jié)增值部分免稅，進(jìn)項稅額退稅

    (1)計算方法：

    單票對應(yīng)法：應(yīng)退稅額=外貿(mào)收購不含增值稅的購進(jìn)金額X退稅率

    加權(quán)平均法：應(yīng)退稅額=出口貨物數(shù)量X加權(quán)平均單價X退稅率

    從小規(guī)模納稅人購進(jìn)的出口貨物：

    應(yīng)退稅額=普通發(fā)票所列(含增值稅)銷售金額/(1+征收率)X退稅率

    (2)適用范圍：外貿(mào)企業(yè)和實(shí)行外貿(mào)企業(yè)會計制度的工貿(mào)企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)等。

    2、"先征后退"，先依據(jù)出口貨物離岸價征稅，等到單證齊全后予以退稅。

    (1)計算方法：應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價X外匯人民幣牌價X退稅率

    (2)適用范圍：沒有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)而委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)(2002年1月1日起一律實(shí)行"免、抵、退"稅辦法)。

    3、"免、抵、退"稅，即對本環(huán)節(jié)增值部分免稅，進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣的部分在內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額中抵扣，不足抵扣部分實(shí)行退稅，適用于有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)和外商投資企業(yè)。

    4、"免、抵"稅，即對本環(huán)節(jié)增值部分免稅，進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣的部分在內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額中抵扣。適用范圍：國家列名的鋼鐵企業(yè)銷售"以產(chǎn)頂進(jìn)"鋼材。

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