論文類(lèi)別：專(zhuān)家論文
作 者：佚名
所在地區(qū)：鋼鐵企業(yè)往來(lái)賬款管理措施
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摘 要：
三、往來(lái)賬款管理的措施
1.明確職責(zé)分工制度，強(qiáng)化往來(lái)賬款管理意識(shí)設(shè)立往來(lái)賬款管理機(jī)制，總會(huì)計(jì)師或主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)總體管理責(zé)任，強(qiáng)化往來(lái)賬款風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，組織制定落實(shí)往來(lái)賬款管理制度，嚴(yán)格規(guī)范往來(lái)賬款管理。一是財(cái)務(wù)部門(mén)作為賬務(wù)主管部門(mén)，具體負(fù)責(zé)往來(lái)賬款各科目的設(shè)置、核算，明確各往來(lái)賬款核算內(nèi)容及范圍，通過(guò)客商輔助或人員輔助，反映每一往來(lái)單位或個(gè)人的明細(xì)項(xiàng)目，嚴(yán)格按照核算范圍正確使用會(huì)計(jì)科目，做到記賬清楚、余額準(zhǔn)確、賬表相符，每月終了列出分戶清單，并及時(shí)提供給有關(guān)部門(mén)組織清收或及時(shí)報(bào)賬清算往來(lái)賬款的清查，各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的統(tǒng)計(jì)、分析，債權(quán)的回收及債務(wù)的支付。二是企業(yè)采購(gòu)、銷(xiāo)售等業(yè)務(wù)部門(mén)做為往來(lái)賬款的業(yè)務(wù)管理部門(mén)，主要負(fù)責(zé)往來(lái)賬款的清查，債權(quán)的清理、回收，債務(wù)的認(rèn)定、核實(shí)。2.建立往來(lái)賬款動(dòng)態(tài)跟蹤管理機(jī)制企業(yè)要實(shí)現(xiàn)規(guī)范的往來(lái)賬款管理，建立主動(dòng)清收、動(dòng)態(tài)跟蹤管理機(jī)制。財(cái)務(wù)管理部門(mén)至少每月一次核對(duì)往來(lái)賬目，檢查資金回籠情況，對(duì)沒(méi)有及時(shí)回收的貨款，要協(xié)同銷(xiāo)售部門(mén)查清拖欠原因，安排專(zhuān)人，抓緊催收，防止產(chǎn)生壞賬。一是對(duì)于長(zhǎng)期未收回的欠款，企業(yè)應(yīng)給予專(zhuān)門(mén)的清欠政策，制定詳細(xì)的清理計(jì)劃及措施，加大清欠力度。二是財(cái)務(wù)部加強(qiáng)應(yīng)收賬款的賬齡分析監(jiān)督，債權(quán)超過(guò)一年有發(fā)生壞賬的可能，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)督促銷(xiāo)售部門(mén)催收。三是重視應(yīng)收賬款的壞賬處理，已確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收款項(xiàng)，并不表明公司放棄收款的權(quán)利，如果未來(lái)某一時(shí)期收回已作為壞賬處理的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)恢復(fù)債權(quán)，并按照正常收回欠款進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。四是確實(shí)不能收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后的壞賬，要采用賬銷(xiāo)案存式處理，財(cái)務(wù)部門(mén)要建立備查登記簿，并以每一戶設(shè)置一個(gè)檔案袋，將經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議書(shū)、民事訴訟和有關(guān)法律公證文件、催款處理往來(lái)書(shū)信、發(fā)生業(yè)務(wù)的單據(jù)和會(huì)計(jì)結(jié)算憑據(jù)、往來(lái)明細(xì)賬頁(yè)復(fù)印件以及壞賬申報(bào)批準(zhǔn)書(shū)等各項(xiàng)資料裝入袋內(nèi)，作為會(huì)計(jì)檔案保存。3.明確客戶信用，建立長(zhǎng)效機(jī)制長(zhǎng)期以來(lái)，往來(lái)賬款管理難點(diǎn)在于客戶信用問(wèn)題，往來(lái)賬款是基于信用而存在的，一方面，要對(duì)債務(wù)人實(shí)行動(dòng)態(tài)的信用政策，針對(duì)市場(chǎng)需求、環(huán)境因素、銷(xiāo)售對(duì)象等制定動(dòng)態(tài)的銷(xiāo)售政策，以減少往來(lái)賬款的積累，縮短回收期，避免賬齡太長(zhǎng)帶來(lái)壞賬風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，需建立客戶信用檔案，在對(duì)每個(gè)客戶賒銷(xiāo)前，通過(guò)信用檔案對(duì)其信用度進(jìn)行評(píng)價(jià)，根據(jù)信用標(biāo)準(zhǔn)確定能否賒銷(xiāo)。信用標(biāo)準(zhǔn)可以從企業(yè)自身優(yōu)勢(shì)以及抗風(fēng)險(xiǎn)能力兩方面考慮，優(yōu)勢(shì)不明顯，可適當(dāng)降低信用標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)自身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力水平越高，信用標(biāo)準(zhǔn)越低。此外，還需強(qiáng)化預(yù)付賬款的信用風(fēng)險(xiǎn)控制，嚴(yán)格付款審批，審查供貨方的信譽(yù)、資質(zhì)、分析預(yù)付款所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。4.強(qiáng)化往來(lái)賬款分析、監(jiān)督考核機(jī)制企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)往來(lái)賬款的監(jiān)管機(jī)制，理清責(zé)任，落實(shí)到部門(mén)到人。根據(jù)實(shí)際回款、管理工作完成情況等統(tǒng)一對(duì)各部門(mén)進(jìn)行監(jiān)督、考核，將往來(lái)賬款資金占用納入企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核體系，資金回收情況納入員工績(jī)效考核。財(cái)務(wù)部門(mén)為主管部門(mén)，定期組織往來(lái)賬款核算檢查、資金占用分析，根據(jù)往來(lái)賬款臺(tái)賬記錄、往來(lái)賬款賬齡分析表等信息，定期開(kāi)展分析工作，根據(jù)分析結(jié)果，督促業(yè)務(wù)部門(mén)及時(shí)完成結(jié)算或催款、貨物驗(yàn)收、取得供應(yīng)商發(fā)票等基礎(chǔ)工作。銷(xiāo)售回款管理部門(mén)為責(zé)任單位，負(fù)責(zé)款項(xiàng)回收、清理。
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