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負(fù)責(zé)材料核算和管理的財(cái)會(huì)人員，應(yīng)經(jīng)常深入實(shí)際了解材料的使用和保管情況，掌握材料的收發(fā)結(jié)存情況，并根據(jù)變動(dòng)情況及時(shí)修訂定額，使材料儲(chǔ)備定額更加合理。
3. 做好材料儲(chǔ)備控制。
�。�1）材料采購的控制；
�。�2）材料庫存的控制；
�。�3）材料消耗控制。
4. 籌措采購資金，審核采購用款計(jì)劃。
為了保證生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的正常進(jìn)行，及時(shí)補(bǔ)充材料儲(chǔ)備，材料崗位的財(cái)會(huì)人員應(yīng)積極籌措采購資金。隨時(shí)掌握采購資金的需求動(dòng)態(tài)，及時(shí)向財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，
保證采購需要。同時(shí)，要嚴(yán)格審核采購用款計(jì)劃，采購用款計(jì)劃由供應(yīng)部門負(fù)責(zé)制訂，由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)審查、考核和監(jiān)督。審核時(shí)，應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手：
（1）審查材料采購是否必要；
（2）審查材料采購量是否合理；
�。�3）審查材料的單價(jià)是否合理。
5. 搞好材料的日常核算和管理工作。
�。�1）配合供應(yīng)、生產(chǎn)等部門編制“材料目錄”。
�。�2）認(rèn)真審查材料收發(fā)的原始憑證。
�、賹彶樵紤{證是否齊全，手續(xù)是否完備，內(nèi)容是否完整，數(shù)字是否準(zhǔn)確；
�、趯υ紤{證的合理性與合法性進(jìn)行審查；
�、蹖υ紤{證的真實(shí)性進(jìn)行審查。
6. 負(fù)責(zé)做好材料的稽核工作。
（1）對材料收發(fā)憑證和材料明細(xì)賬或材料卡片進(jìn)行核對。核對的內(nèi)容主要有名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價(jià)、金額等。
�。�2）對材料總賬與明細(xì)賬；材料收發(fā)結(jié)存表與總賬；匯總賬頁與總賬和明細(xì)賬相接對，以保證賬賬相符。
（3）對材料明細(xì)賬（或材料卡片）與有關(guān)存貨盤點(diǎn)報(bào)告表的數(shù)量進(jìn)行核對，以保證賬實(shí)相符。
�。�4）注意加強(qiáng)材料收發(fā)憑證的審查。特別注意收料單上收入的數(shù)量、品種、規(guī)格是否與實(shí)收一致，有無以次充好，以少充多等舞弊行為。在審查領(lǐng)料單時(shí)，注意有無涂
改、偽造等情況。領(lǐng)料是否為生產(chǎn)所用，有無假公濟(jì)私情況，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)、財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人溝通處理。
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