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3. 凡與企業(yè)經(jīng)營有關(guān)所發(fā)生的一切支出，皆屬企業(yè)的費(fèi)用，均應(yīng)列賬記入。
4. 費(fèi)用有遞延性的，應(yīng)先以預(yù)付科目列賬，后于歸屬期間轉(zhuǎn)正。
5. 資本支出與費(fèi)用支出，應(yīng)依其性質(zhì)，嚴(yán)格劃分。但為顧及賬務(wù)處理上的方便并配合稅法上的規(guī)定，下列各項(xiàng)應(yīng)在當(dāng)期費(fèi)用中支出：
（1）使用效能在兩年以內(nèi)者。
�。�2）取得金額在5000元以下的小額資產(chǎn)。
第七條決算
會(huì)計(jì)人員應(yīng)于每月10日前將企業(yè)經(jīng)營的結(jié)算狀況呈總經(jīng)理核閱。
1. 批次成本計(jì)算法；
2. 比較損益表；
3. 資產(chǎn)負(fù)債表。
第八條付款
1. 貨品出口結(jié)關(guān)后，船務(wù)科應(yīng)該審報(bào)海關(guān)送來之發(fā)票，無誤后并將發(fā)貨單一份轉(zhuǎn)國內(nèi)科人員核對(duì)出口數(shù)量，另一份交財(cái)務(wù)核對(duì)廠商請款發(fā)票金額是否正確，無誤時(shí)，則
開立請款傳票，連同發(fā)票經(jīng)送財(cái)務(wù)主管簽核后，呈權(quán)限主管核閱請款。廠商之發(fā)票若遲未寄達(dá)，財(cái)務(wù)科人員除督促外，應(yīng)于約定之付款票期前辦完內(nèi)部之請款作業(yè)手續(xù)。
2. 會(huì)計(jì)人員就請款傳票之內(nèi)容及憑證加以審核無誤后，蓋上會(huì)計(jì)科目呈總經(jīng)理批付款。
3. 出納人員依據(jù)權(quán)限主管核準(zhǔn)之請款傳票開立禁止背書轉(zhuǎn)讓之票據(jù)，連同該請款傳票呈總經(jīng)理蓋章后辦理付款。若有廠商要求免除禁止背書轉(zhuǎn)讓或變更約定之付款條件
（如縮短票期或支付現(xiàn)金等）時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)科報(bào)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)更改。
4. 各部門因公需要暫借10000元以上金額者。必須于二日前經(jīng)權(quán)限主管并通知財(cái)務(wù)科方得支付。
5. 小額及臨時(shí)性支出或借支由出納人員以零用金支付。除零用金支付外，其他各類付款應(yīng)每日記入“收支日報(bào)表”內(nèi)。
6. 其他各項(xiàng)費(fèi)用請款時(shí)，應(yīng)注意事項(xiàng)詳如“請款暨傳票填寫之要點(diǎn)”說明。
第九條押匯
1. 貨品出口結(jié)關(guān)后，對(duì)報(bào)關(guān)行所送之各項(xiàng)押匯文件，交由船務(wù)人員辦理押匯事宜。
2. 押匯后由押匯人員將“結(jié)匯證產(chǎn)書”交由會(huì)計(jì)人員入賬。
3. 有內(nèi)銷者則由有關(guān)人員依客戶請款日期請款。 上一頁 [1] [2] [3] 下一頁 |
