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出口退稅計(jì)算實(shí)例

http://www.elbaloto.com 時(shí)間：2009/3/2 15:12:21 來源：本站原創(chuàng) 點(diǎn)擊次數(shù):1049

    例，某外貿(mào)企業(yè)2月初購(gòu)進(jìn)坯布進(jìn)價(jià)30萬(wàn)元，委托某服裝廠加工成服裝出口，支付加工費(fèi)2萬(wàn)元，自營(yíng)出口銷售收入4萬(wàn)美元;出口小五金125萬(wàn)美元，進(jìn)價(jià)1000萬(wàn)元;從小規(guī)模納稅人處收購(gòu)香料出口，取得普通發(fā)票，收購(gòu)價(jià)20萬(wàn)元;直接收購(gòu)柑桔出口，購(gòu)進(jìn)價(jià)10萬(wàn)元。該公司1月份進(jìn)養(yǎng)出進(jìn)口澳毛到岸價(jià)100萬(wàn)美元，假設(shè)進(jìn)口實(shí)征關(guān)稅20萬(wàn)元、實(shí)征增值稅20萬(wàn)元。該批進(jìn)口貨物于2月初全部銷售，銷售收入900萬(wàn)

    元。

    該公司2月份應(yīng)退稅額的計(jì)算如下(公司出口退稅申報(bào)單證假定齊全)：

    1、購(gòu)進(jìn)坯布，加工成服裝出口

    應(yīng)退稅額=(30+2)×17=5.44(萬(wàn)元)

    2、出口小五金

    應(yīng)退稅額=1000×17%=170(萬(wàn)元)

    3、出口香料油

    應(yīng)退稅額=20÷(1+6%)×6%=1.13(萬(wàn)元)

    4、直接收購(gòu)柑桔出口不退稅

    5、進(jìn)料抵扣進(jìn)口環(huán)節(jié)減免稅

    抵扣減免稅款=900×17%-20=133(萬(wàn)元)

    該公司2月份應(yīng)退稅額

    應(yīng)退稅額=5.44+170+1.13+0-133=43.57(萬(wàn)元)

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