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　　3. 凡與企業(yè)經(jīng)營有關(guān)所發(fā)生的一切支出，皆屬企業(yè)的費用，均應(yīng)列賬記入。

　　4. 費用有遞延性的，應(yīng)先以預(yù)付科目列賬，后于歸屬期間轉(zhuǎn)正。

　　5. 資本支出與費用支出，應(yīng)依其性質(zhì)，嚴格劃分。但為顧及賬務(wù)處理上的方便并配合稅法上的規(guī)定，下列各項應(yīng)在當期費用中支出：

　�。�1）使用效能在兩年以內(nèi)者。

　�。�2）取得金額在5000元以下的小額資產(chǎn)。

　　第七條決算

　　會計人員應(yīng)于每月10日前將企業(yè)經(jīng)營的結(jié)算狀況呈總經(jīng)理核閱。

　　1. 批次成本計算法；

　　2. 比較損益表；

　　3. 資產(chǎn)負債表。

　　第八條付款

　　1. 貨品出口結(jié)關(guān)后，船務(wù)科應(yīng)該審報海關(guān)送來之發(fā)票，無誤后并將發(fā)貨單一份轉(zhuǎn)國內(nèi)科人員核對出口數(shù)量，另一份交財務(wù)核對廠商請款發(fā)票金額是否正確，無誤時，則
開立請款傳票，連同發(fā)票經(jīng)送財務(wù)主管簽核后，呈權(quán)限主管核閱請款。廠商之發(fā)票若遲未寄達，財務(wù)科人員除督促外，應(yīng)于約定之付款票期前辦完內(nèi)部之請款作業(yè)手續(xù)。

　　2. 會計人員就請款傳票之內(nèi)容及憑證加以審核無誤后，蓋上會計科目呈總經(jīng)理批付款。

　　3. 出納人員依據(jù)權(quán)限主管核準之請款傳票開立禁止背書轉(zhuǎn)讓之票據(jù)，連同該請款傳票呈總經(jīng)理蓋章后辦理付款。若有廠商要求免除禁止背書轉(zhuǎn)讓或變更約定之付款條件
（如縮短票期或支付現(xiàn)金等）時，應(yīng)由財務(wù)科報呈總經(jīng)理核準更改。

　　4. 各部門因公需要暫借10000元以上金額者。必須于二日前經(jīng)權(quán)限主管并通知財務(wù)科方得支付。

　　5. 小額及臨時性支出或借支由出納人員以零用金支付。除零用金支付外，其他各類付款應(yīng)每日記入“收支日報表”內(nèi)。

　　6. 其他各項費用請款時，應(yīng)注意事項詳如“請款暨傳票填寫之要點”說明。

　　第九條押匯

　　1. 貨品出口結(jié)關(guān)后，對報關(guān)行所送之各項押匯文件，交由船務(wù)人員辦理押匯事宜。

　　2. 押匯后由押匯人員將“結(jié)匯證產(chǎn)書”交由會計人員入賬。

　　3. 有內(nèi)銷者則由有關(guān)人員依客戶請款日期請款。

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