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| 增值稅系統(tǒng)知識 | |
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| 出口貨物，適用零稅率。 五、增值稅的計稅依據(jù) 納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的計稅依據(jù)為其銷售額，進口貨物的計稅依據(jù)為規(guī)定的組成計稅價格。 六、增值稅應(yīng)納稅額的計算 (一)一般納稅人 (1)應(yīng)納稅額=當期銷項稅額—當期進項稅額。 (2)銷項稅額的計算： a.銷項稅額：是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅額，為銷項稅額。 b.計算公式：銷項稅額=銷售額(不含稅)×稅率 c.銷售額的確定: ①銷售額:是指納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。價外費用，是指價款外向購買方收取的手續(xù)費等各種性質(zhì)的價外收費。(手續(xù)費、運輸費等) ②含稅銷售額換算成不含稅銷售額(價稅分離公式)的換算公式為： 銷售額=含稅銷售額/(1+增值稅稅率) d.視同銷售貨物行為的銷售額的確定。 |
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